L’imposta di bollo su fatture elettroniche si applica quando il documento fiscale presenta operazioni non soggette a IVA (esenti, escluse o fuori campo), per un importo superiore a 77,47 €. In tali casi, è dovuto un importo fisso di 2 € per ciascuna fattura.
Quando si applica il bollo
Il bollo è obbligatorio nelle seguenti circostanze:
- Fatture elettroniche senza IVA per importi > 77,47 €;
- Documenti con operazioni fuori campo o esenti IVA (art. 10 DPR 633/72);
- Alcune fatture con reverse charge, se prive di IVA per altri motivi.
Normativa di riferimento
Le disposizioni principali che regolano il bollo sulle fatture elettroniche sono:
- DPR 642/1972, art. 15 – regole generali;
- DM 17 giugno 2014 – assolvimento virtuale;
- DL 73/2022 (Decreto Semplificazioni) – soglia 5.000 € per slittare il versamento;
- DL 34/2019, art. 12-novies – gestione tramite elenchi A e B.
Modalità di assolvimento del bollo
Sulle fatture elettroniche il bollo si paga in modalità virtuale, senza apporre marca fisica. È sufficiente:
- Valorizzare il campo “BolloVirtuale” = Sì nel file XML;
- Non è più necessario inserire diciture testuali.
L’Agenzia delle Entrate rileva automaticamente le fatture con bollo dovuto e le include nell’Elenco A, consultabile sul portale “Fatture e Corrispettivi”. Il contribuente può confermare, integrare o correggere i dati prima del versamento
Scadenze e pagamento
Il pagamento dell’imposta di bollo va effettuato trimestralmente.
Ecco le scadenze 2025:
| Periodo | Scadenza ordinaria | Slittamento se < 5.000 € |
|---|---|---|
| Gennaio-Marzo | 31 maggio 2025 | 30 settembre 2025 |
| Aprile-Giugno | 30 settembre 2025 | 30 novembre 2025 |
| Luglio-Settembre | 30 novembre 2025 | 28 febbraio 2026 |
| Ottobre-Dicembre | 28 febbraio 2026 | - |
Modalità di versamento:
- Addebito diretto da portale AE;
- F24, con codici tributo:
- 2521–2524 (trimestri);
- 2525–2526 (sanzioni/interessi).
Gestione del bollo con Software Semplice
Come illustrato nella GUIDA di Software Semplice, il gestionale semplifica la gestione del bollo su fatture elettroniche:
- Aggiunta manuale del bollo in fase di emissione;
- Configurazione predefinita, per applicarlo automaticamente;
- Impostazioni Anagrafica cliente specifica, per decidere se addebitarlo o meno.
Il sistema gestisce anche l’invio corretto del tracciato XML con valorizzazione del campo “BolloVirtuale”, evitando errori che potrebbero generare sanzioni.
FAQ – Imposta di bollo su fatture elettroniche
Quando va applicata l’imposta di bollo?
Quando la fattura supera 77,47 € ed è esente, esclusa o fuori campo IVA.
È ancora valida la marca da bollo cartacea?
No, per le fatture elettroniche il bollo è solo in forma virtuale.
Cosa succede se dimentico di pagare il bollo?
È possibile rimediare tramite ravvedimento operoso, pagando sanzioni e interessi ridotti.
Come verifico se l’Agenzia rileva correttamente le fatture con bollo?
Puoi controllare l’Elenco A (fatture con bollo) e l’Elenco B (escluse) nel portale Fatture e Corrispettivi.
Software Semplice mi aiuta a gestire il bollo?
Sì, consente inserimento automatico e manuale, configurazioni personalizzate e generazione del file XML corretto.
Conclusione
L’imposta di bollo su fatture elettroniche è un adempimento semplice ma soggetto a regole ben precise. Automatizzare la gestione del bollo tramite un gestionale come Software Semplice riduce errori, velocizza il processo e garantisce la piena conformità normativa.
