Con il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate pubblicato lo scorso 20 aprile, prot. 166579, è stato introdotto il nuovo tracciato della fattura elettronica, la versione 1.6.1.
Per tutti i soggetti passivi IVA, tenuti ad emettere fatture elettroniche, sarà obbligatorio adeguarsi alle nuove specifiche tecniche a partire dal 1° gennaio 2021. Dal 1° ottobre al 31 dicembre 2020 il nuovo tracciato potrà essere utilizzato su base volontaria, quindi il Sistema di Interscambio accetterà le fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il nuovo che con il vecchio schema (versione 1.5).
Il nuovo schema 1.6.1. prevede, tra le varie modifiche, l’introduzione di nuovi codici relativi al “Tipo Documento”, “Natura operazione”, “Tipo ritenuta” e “Modalità Pagamento”. L’Agenzia delle Entrate chiede così ai contribuenti di fornire maggiori e informazioni più precise all’interno del tracciato xml delle fatture elettroniche.
Facciamo per te il punto della situazione riportando qui sotto i nuovi codici introdotti.
“Tipo Documento”: i codici aggiornati
La nuova versione 1.6.1 porta a 18 i codici relativi al campo “TipoDocumento”, nella seguente tabella le informazioni aggiornate.
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Codice |
Descrizione |
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TD01 |
Fattura |
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TD02 |
Acconto/Anticipo su fattura |
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TD03 |
Acconto/Anticipo su parcella |
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TD04 |
Nota di credito |
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TD05 |
Nota di debito |
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TD06 |
Parcella |
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TD16 |
Integrazione fattura reverse charge interno |
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TD17 |
Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
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TD18 |
Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
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TD19 |
Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 |
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TD20 |
Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) |
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TD21 |
Autofattura per splafonamento |
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TD22 |
Estrazione beni da Deposito IVA |
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TD23 |
Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
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TD24 |
Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) |
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TD25 |
Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) |
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TD26 |
Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) |
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TD27 |
Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
“Natura Operazione”: i codici aggiornati
Il campo “NaturaOperazione” fornisce informazioni sulla natura di quelle operazioni che non sono imponibili o di inversione contabile. La natura va infatti indicata solo per quelle operazioni con “AliquotaIVA” pari a zero.
La versione 1.5 prevedeva per il campo “Natura Operazione” i codici da N1 a N7. Con il nuovo schema 1.6.1 invece, come mostra la seguente tabella, aumenta il numero dei codici e quindi il grado di dettaglio richiesto.
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Codice |
Descrizione |
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N1 |
Escluse ex art. 15 |
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N2 |
Non soggette |
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N2.1 |
non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7- septies del DPR 633/72 |
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N2.2 |
non soggette – altri casi |
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N3 |
non imponibili |
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N3.1 |
non imponibili – esportazioni |
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N3.2 |
non imponibili – cessioni intra-UE |
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N3.3 |
non imponibili – cessioni verso San Marino |
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N3.4 |
non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
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N3.5 |
non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento |
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N3.6 |
non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
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N4 |
esenti |
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N5 |
regime del margine/IVA non esposta |
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N6 |
inversione contabile |
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N6.1 |
inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
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N6.2 |
inversione contabile – cessione di oro e argento puro |
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N6.3 |
inversione contabile – subappalto nel settore edile |
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N6.4 |
inversione contabile – cessione di fabbricati |
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N6.5 |
inversione contabile – cessione di telefoni cellulari |
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N6.6 |
inversione contabile – cessione di prodotti elettronici |
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N6.7 |
inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi |
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N6.8 |
inversione contabile – operazioni settore energetico |
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N6.9 |
inversione contabile – altri casi |
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N7 |
IVA assolta in altro stato UE |
“Tipo ritenuta”: i codici aggiornati
Per il campo “TipoRitenuta” sono state specificate nuove codifiche per il contributo Inps, Enasarco, Enpam o altri contributi previdenziali. Di seguito i codici aggiornati.
| Codice | Descrizione |
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RT01 |
Ritenuta Persone fisiche |
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RT02 |
Ritenuta persone giuridiche |
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RT03 |
Contributo INPS |
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RT04 |
Contributo ENASARCO |
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RT05 |
Contributo ENPAM |
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RT06 |
Altro contributo previdenziale |
Nuovo codice “Modalità pagamento”
È stato introdotto il nuovo codice MP23 per il campo «ModalitàPagamento» relativo al PagoPA.
Consiglio: Hai un po' di confusione su quale sia il codice giusto da inserire in fattura? Consulta il tuo commercialista, saprà darti le informazioni necessarie a riguardo. Per indicazioni sull’inserimento del codice in fase di emissione fattura invece, contattaci ti aiutiamo noi!
Fonti: Fatturazione elettronica: i codici da utilizzare dal 1° ottobre 2020, Fiscoetasse.com
Fattura elettronica, nuove specifiche dal 1° ottobre. Cosa cambia, QuiFinanza